Владелец парка смотрит на выписку по счёту, видит там сотни миллионов за год и делает логичный вывод: порог в 20 миллионов он пробил ещё в январе, значит НДС неизбежен. В большинстве случаев этот вывод неверный.

Разбираем, что именно считается доходом парка для лимита, когда НДС всё-таки возникает и какую ставку выбирать, если возник.

Коротко

• С 2026 года базовая ставка НДС — 22%, а порог освобождения на УСН снижен с 60 до 20 млн рублей.
• У агента в лимит включается только агентское вознаграждение, а не весь поток денег, проходящий через счёт.
• Порог 20 млн зафиксирован для доходов 2026–2029 годов — снижение перенесли на 2030 год.
• Если порог всё же превышен, выбор идёт между ставками 5%, 7% и 22%.

Что изменилось с 2026 года

До 2026 года упрощенцы платили НДС, только если доход превышал 60 млн рублей. С 1 января порог упал втрое — до 20 млн. Одновременно базовая ставка выросла с 20% до 22%.

Изначально планировалось снижать порог и дальше: до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028-м. Этот график отменили — порог 20 млн зафиксировали для доходов 2026, 2027, 2028 и 2029 годов. Снижение сдвинулось: 15 млн появится только с 2030 года, 10 млн — с 2031-го. Для парка это означает четыре года предсказуемости, и на этот срок уже можно строить планы.

Главный вопрос парка: что считать своим доходом

Парк на агентской модели принимает деньги за поездки и перечисляет их водителям, оставляя себе вознаграждение. Через расчётный счёт при этом может проходить сумма, в десятки раз превышающая то, что парк реально зарабатывает.

Для лимита в 20 млн у агентов и комиссионеров учитывается только агентское вознаграждение. Деньги, которые парк принял в пользу водителя и перечислил ему, доходом парка не являются и в расчёт порога не входят. Это прямо следует из правил учёта доходов и подтверждено разъяснениями ФНС по применению нового порядка.

Отсюда практический вывод, который экономит парку миллионы: оборот по счёту и доход для лимита — разные величины. Парк с потоком в 300 млн рублей и вознаграждением в 12 млн остаётся на освобождении от НДС.

Но работает это только в одном случае: если агентская модель видна из документов. Договор, отчёты агента, реестры перечислений, разделение собственных средств и средств принципала — без этого доказать, что деньги проходили транзитом, будет нечем. И тогда доходом рискует стать весь поток.

Как посчитать свой доход за 15 минут

1. Возьмите книгу учёта доходов и расходов. Доход для лимита определяется кассовым методом — по фактически поступившим деньгам.
2. Из отчётов агента за каждый месяц выпишите сумму удержанного вознаграждения. Это и есть ваш доход.
3. Сложите нарастающим итогом с начала года и сравните с 20 млн.
4. Отдельно проверьте прочие поступления: аренда автомобилей, продажа имущества, штрафы, полученные от водителей проценты. Они в доход входят и порог приближают.

Отдельно посмотрите на прошлый год: если доход за 2025 год превысил 20 млн, обязанность платить НДС возникает с 1 января 2026 года независимо от текущих показателей.

Что происходит, когда порог превышен

НДС начинает начисляться не с момента превышения, а с первого числа следующего месяца. Это даёт небольшой запас времени, но перестроить документооборот и цены за несколько дней всё равно тяжело — поэтому доход отслеживают ежемесячно, а не по итогам квартала.

Дальше выбирается ставка, и вариантов три.

• 5% — при доходе от 20 до 250 млн рублей. Без права на вычет входящего НДС. В течение 2026 года право на эту ставку теряется при превышении 272,5 млн — это 250 млн с коэффициентом-дефлятором 1,090.
• 7% — при доходе примерно до 490,5 млн рублей. Тоже без вычета.
• 22% — базовая ставка, с правом на вычет входящего НДС.

Для парка выбор обычно решается арифметикой входящего НДС. Основные расходы парка — выплаты водителям, которые НДС не облагаются. Вычитать почти нечего, поэтому право на вычет при ставке 22% чаще всего не окупается, и пониженная ставка оказывается выгоднее. Но у парка с большим автопарком в лизинге, регулярным ремонтом и закупкой запчастей у поставщиков с НДС картина может быть обратной. Считать нужно на своих цифрах.

И ещё одно, о чём часто забывают: выбранную пониженную ставку придётся применять минимум двенадцать кварталов, то есть три года. Решение принимается один раз и надолго.

Что сделать до конца года

• Посчитайте доход нарастающим итогом и поймите, где вы окажетесь к 31 декабря.
• Проверьте, что агентская модель подтверждена документами: договор, отчёты агента, реестры перечислений.
• Если порог близко — заранее просчитайте обе ставки на своих расходах, а не по общим рекомендациям.
• Проверьте прочие поступления на счёт: именно они чаще всего неожиданно подталкивают парк к порогу.

Коротко о главном: частые вопросы

Какой доход считается для лимита 20 млн у агента? Только агентское вознаграждение. Деньги, полученные для принципала и перечисленные ему, в расчёт не входят.

С какого момента платить НДС после превышения? С первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Снизят ли порог в 2027 году? Нет. Порог 20 млн зафиксирован для доходов 2026–2029 годов. Снижение до 15 млн перенесено на 2030 год.

Какую ставку выбрать парку — 5% или 22%? Зависит от доли расходов с входящим НДС. У парка их обычно мало, поэтому пониженная ставка чаще выгоднее. Пониженную ставку нужно применять не менее двенадцати кварталов.

Нужно ли уведомлять налоговую о выборе ставки? Отдельное уведомление не подаётся — применяемая ставка видна из декларации.

Поможем разобраться

Посчитаем ваш доход для лимита по отчётам агента, проверим, подтверждена ли агентская модель документами, и подберём ставку на ваших цифрах, а не по общим рекомендациям. Мы ведём бухгалтерию таксопарков и знаем специфику отрасли. Профессиональная ответственность застрахована на 5 млн ₽.